从学生变为社会人最大的差别就是：交税。在法国生活的小伙伴们，大约都是这几种身份：学生、员工、自由职业和创业者。每一种都有自己不同的交税方式，那么今天就来给大家详细说说在法国作为自由职业要怎么报税、交多少税、在哪里交、如何计算等问题！
法国自由职业者介绍 Auto-Entrepreneur/Micro-entrepreneur
自由职业是个体工商户，属于微型企业税收制度和微观社会缴费和社会保障缴费制度的范围。自由职业受益于专门的社会保护，对比起其他职业形式来说，有以下优势：
- 简化行政手续；
- 计算和缴纳社会保障缴款以及所得税的简化方法（如果您选择最终缴纳所得税）；
- 社会保障（健康保险、退休等）；
- 可接受专业培训的权利。
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个体经营者可以作为工匠、商人或自由职业（Auto-Entrepreneur），以主要基础（完全个体经营）或补充职业（与雇员、退休人员、学生等身份并行）。
个体经营者根据其营业额缴款 (CA)个体经营者根据其总营业额缴款。为了确定营业额，个体经营者必须考虑所进行的销售或服务总额：
- 营业额相当于相关期间收取的发票总额
- 收到的任何小费都将计入营业额，因此也应纳税并缴纳社会保障缴款。
- 不考虑利润（收入与支出之间的差额）
自由职业其实就是自己创立一个小型公司，然后自己为自己打工的职业形式。挣多挣少就完全取决于自己客户多少和价格收取啦！详情自由职业要怎么申请、自由职业签证如何办理大家可以直接戳下面看看！👇🏻
法国自由职业者报税相关
自由职业归属于URSSAF管理，所以负责征收税金的机关也是URSSAF，URSSAF中文是社会保险和家庭分配征收联盟。
Urssaf是非营利部门的私营机构，具有公共服务职能，隶属于一般社会保障体系的征收部门。主要任务就是收集雇员和雇主的社会保障缴款，为法国社会保障系统的一般账户提供资金，包括国家健康保险。
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自由职业者怎么报税
自营职业者必须根据所选选项每月或每季度进行营业额申报，即使该期间营业额为零。在这种情况下，必须通过在申报的“营业额”字段中输入0欧元来验证营业额申报。
⚠️注意：如果觉得每季度支付价格太贵，想每个月支付的uu，需要在每年年初一月的时候致电Urssaf去更改自己的支付方式。过了1月就没得改了！
1. 进入URSSAF界面，点击右上角的“我的账户”( Mon compte)登录账号
2. 在自己的界面里，点击“Mon échéance en cours”，一般在需要报税的时候直接点进界面就能看到这个选项后面有个红色的1，然后就能看到“Déclarer et payer” ，点击支付。
3. 然后在下面这个界面里输入自己申报期间的营业额，选择自己公司经营的模式（商人、农民、律师等等），然后系统会根据你的情况直接计算出需要支付的钱。
⚠️注意：一般大家在报税的那一个月都不一定收到自己这个月的结账了，只要是没收到的，就不报，之后如果收到了就在下一个季度报进去。
4. 一切操作完之后自己确定了就ok了，到了时间URSSAF就会自动在你输入的银行账户里扣款。在最后期限之前，大家可以随时修改自己输入的营业额。
自由职业者交多少税
自由职业要交的税不少，具体看看下面这些👇🏻
1. 社会所得税缴款
社会缴款和缴款金额是通过对月度或季度营业额应用一个比率来计算的，该比率根据自己公司提供的不同服务类型而有所不同（见下表）。
| 自由职业者社会保障缴款额 | |
|---|---|
| 自由职业服务类别 | 缴款比例 |
| 商品购买/转售（BIC）
（现场消费的食品销售和住宿服务） | 12.3% |
| 商业和手工业服务 (BIC) | 21.2% |
| 其他服务（BNC） | 21.1% |
| Cipav 监管的自由职业（BIC 或 BNC） | 21.2% |
| 分类旅游住宿的出租 | 6% |
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2. 企业财产税 (CFE)
根据你的营业额计算的这些税费和缴款中，将添加企业基金缴款 (CFE)，也就是商业地产税。该税额根据您的自营企业所在地而有所不同。不过这个税在创建的第一年是豁免的，在接下来的几年中，即使在家工作，也需要缴纳最低缴款额（计算最低缴款额的基础由市议会以及税率确定）。
如果公司倒数第二年的营业额低于5,000欧元，则可免除CFE；对于2022年创建的公司，2023年CFE将根据2022年营业额计算：2022 年的最低 CFE 基数基于N -2年的营业额。
| 自由职业者企业财产税 | |
|---|---|
| 营业额 | 最低基数 |
| 高达10,000 欧元 | 227欧元至542欧元之间 |
| 10,001 欧元至32,600 欧元之间 | 227欧元至1083欧元之间 |
| 32,601 欧元至100,000 欧元之间 | 227欧元至2276欧元之间 |
| 100,001 欧元至250,000 欧元之间 | 227欧元至3794欧元之间 |
| 250,001 欧元至500,000 欧元之间 | 227欧元至5419欧元之间 |
| 500,001 欧元起 | 227欧元至7046欧元之间 |
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3. 专业培训的贡献（CFP）
除了社会费用外，自营职业者还有责任缴纳专业培训费，使其能够受益于接受专业培训的权利（前提是在过去12个月内申报了正营业额）。
| 自由职业者专业培训费 | |
|---|---|
| 自由职业类别 | 交税比例 |
| 工匠 | 0.3% |
| 商人 | 0.1% |
| 受监管的自由职业和不受监管的自由职业 | 0.2% |
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4. 在外租赁房屋的税
这个是给那些需要办公室的自由职业的，比如律师、医生等职业需要一个咨询室，那么这些还会根据你的职业类型交税。大家一般情况下都是在家办公，所以这笔税就免掉啦
5. 增值税
原则上，作为微型企业是可以享受简化的申报和付款义务手续。就增值税而言，原本是可以享受基本免税制度，无需缴纳税款，所以大家的发票上面一般都必须写着一句“TVA non applicable, art. 293 B du CGI”。
但是!(There's always a but) 如果你超过了增值税基本免税额的起征点 [翻译：如果你真的挣得很多]，那么将失去增值税基本免税额的优惠 [翻译：在你每个月交的前面所说的各种税以外，还得再额外交税]！
具体交多少，看不同的情况👇🏻
- 如果你在 N-1 年和 N-2 年的营业额分别超过91,900 欧元（未超过 101,000 欧元的较高限额）的销售活动限额，或超过36,800欧元（未超过 39,100 欧元的较高限额）的服务提供活动限额，则从 N 年 1 月 1 日起，就将失去基本增值税免税优惠
- 如果在该日历年内，你的营业额超过了较高的限额：销售活动 101,000 欧元，服务活动 39,100 欧元，则从超过限额的当月 1 日算起。
- 如果从创建之年起：自动适用免税，除非达到 101,000 欧元或 39,100 欧元的较高限额（不按时间比例调整），那就必须从超过起征点的当月 1 日起征收增值税。
- 开业后的第二年：为确定免税是否适用，必须根据你在开业当年的经营时间长短按比例计算起征点。
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一旦失去增值税基本免税额的优惠，大家必须立即向你的营业税部门（SIE）报告，这将使你能够在专业领域内申报和缴纳增值税。且从超过特许经营门槛的那一刻起，必须删除“TVA non applicable, art. 293 B du CGI”的字样，并且必须适用增值税开票的原则，即显示不含增值税、含税和增值税金额的价格以及适用费率的详细信息。
自由职业营业额上限
为了从微型企业制度中受益，自由职业的年营业额在整个日历年中不得超过根据活动性质确定的上限。
【对于个体工匠、商人和不受监管的自由职业】
- 188,700欧元用于销售商品、物品、供应品、现场带走或消费的食品的活动，或住宿服务，包括分类旅游住宿，但带家具的住宅租赁的门槛为77,700欧元；
- 属于工业和商业利润 ( BIC ) 或非商业利润 ( BNC )类别的服务为77,700 欧元；
- 对于混合活动（销售和提供服务），微观财政制度在以下两个条件下适用：
- 总营业额（累计销售和服务）不得高于“销售”类别的微观财政门槛，即 188,700 欧元； -服务总营业额（累计BIC和BNC）不得高于“服务”类别的微观财政门槛，即 77,700 欧元。
【对于 Cipav 涵盖的自由职业者】
- 总营业额为77,700 欧元，仅 BNC 服务提供活动或混合活动。
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写在后面
如何？头大了没？是不是觉得自由职业挣的一点钱全都送给URSSAF了😂基本每个月的钱自己都没捂热乎就全部送走了。不过如果自由职业者勤快的找客户，还是非常不戳的，毕竟是真的很自由呀。
封面图来源：Leeloo The First/pexels 版权属于作者
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